Declarar criptomoedas no imposto de renda é uma obrigação legal que muitos brasileiros ainda ignoram, e isso pode gerar multas pesadas ou cair na malha fina da Receita Federal. Se você tem Bitcoin, Ethereum, stablecoins ou qualquer outro ativo digital, este guia foi feito para você entender exatamente o que precisa ser declarado, quando pagar imposto e como fazer tudo corretamente no programa da Receita Federal em 2026.
Por Que Você É Obrigado a Declarar Criptomoedas no Imposto de Renda
Desde 2019, a Receita Federal exige que exchanges brasileiras reportem automaticamente as movimentações dos usuários. Além disso, exchanges internacionais que atendem brasileiros também estão sob pressão crescente para compartilhar dados. Isso significa que a Receita Federal já pode ter informações sobre suas negociações antes mesmo de você abrir o programa de declaração.
A obrigatoriedade de declarar existe em dois contextos distintos:
- Declaração de bens (patrimônio): quem possui criptomoedas acima de R$ 5.000 em custódia deve informar o saldo na ficha de Bens e Direitos, independentemente de ter vendido ou não.
- Tributação de ganhos de capital: quem vende criptomoedas com lucro acima de R$ 35.000 no mesmo mês precisa recolher o imposto via DARF até o último dia útil do mês seguinte à venda.
Não declarar é considerado omissão de rendimentos e pode resultar em multa de 75% sobre o imposto devido, além de juros pela taxa Selic.
O Que Precisa Ser Declarado: Todos os Tipos de Criptoativos
A Receita Federal trata criptomoedas como bens de capital, não como moeda corrente. Isso inclui:
- Bitcoin (BTC) e outras criptomoedas como Ethereum (ETH), Solana (SOL) e Litecoin (LTC)
- Stablecoins como USDT, USDC e BRZ
- Tokens de utilidade e tokens de governança
- NFTs (tokens não fungíveis) com valor acima de R$ 5.000
- Criptomoedas recebidas como renda, cashback, staking ou mineração
Mesmo que você não tenha vendido nada durante o ano, se o saldo total dos seus ativos digitais ultrapassar R$ 5.000, eles devem constar na sua declaração.
Passo a Passo: Como Declarar Criptomoedas no Imposto de Renda 2026
Passo 1, Reúna Todas as Informações Necessárias
Antes de abrir o programa IRPF 2026, separe os seguintes dados:
- Extratos de todas as exchanges que você utilizou (Mercado Bitcoin, Binance, Coinbase, Foxbit etc.)
- Data de compra e valor pago em reais por cada ativo (custo de aquisição)
- Data e valor de cada venda realizada em 2025
- Comprovantes de transferências entre carteiras próprias
- Relatórios de staking, airdrops e qualquer outra forma de recebimento de criptos
O custo de aquisição é o valor que você efetivamente pagou, incluindo taxas de corretagem. Guarde todos os comprovantes por pelo menos cinco anos.
Passo 2, Informe os Saldos na Ficha de Bens e Direitos
No programa IRPF 2026, acesse a ficha Bens e Direitos e utilize os códigos corretos:
| Grupo | Código | Ativo |
|——-|——–|——-|
| 08 | 01 | Bitcoin (BTC) |
| 08 | 02 | Outras criptomoedas (altcoins) |
| 08 | 03 | NFTs e outros tokens |
| 08 | 10 | Stablecoins |
Para cada ativo, preencha:
- Discriminação: nome completo do ativo, quantidade em custódia, nome da exchange ou tipo de carteira (hardware wallet, carteira de software etc.)
- Situação em 31/12/2024: valor em reais que você pagou pelo saldo existente no final de 2024 (ou zero se não tinha)
- Situação em 31/12/2025: valor em reais que você pagou pelo saldo existente no final de 2025
Atenção: o valor informado é sempre o custo de aquisição, nunca a cotação de mercado na data da declaração. Não atualize o valor conforme a valorização do ativo.
Passo 3, Calcule o Ganho de Capital nas Vendas
Se você vendeu criptomoedas em 2025, precisa calcular o ganho de capital de cada operação:
Ganho de Capital = Valor de Venda, Valor de Aquisição
Existem três cenários importantes:
- Venda mensal total até R$ 35.000: isento de imposto, mas ainda deve ser informado na declaração.
- Venda mensal total acima de R$ 35.000: incide imposto sobre o lucro apurado.
- Prejuízo: pode ser compensado em lucros futuros de operações com criptomoedas.
As alíquotas de ganho de capital em 2026 seguem a tabela progressiva:
- Até R$ 5 milhões de lucro: 15%
- De R$ 5 milhões a R$ 10 milhões: 17,5%
- De R$ 10 milhões a R$ 30 milhões: 20%
- Acima de R$ 30 milhões: 22,5%
Passo 4, Pague o DARF no Mês Correto
O imposto sobre ganho de capital em criptomoedas não espera a declaração anual. Ele deve ser recolhido via DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) até o último dia útil do mês seguinte à operação.
Para gerar o DARF, acesse o programa GCAP da Receita Federal, informe as operações e o sistema calculará o imposto automaticamente. O código de receita para criptomoedas é 4600.
Se você não pagou o DARF no mês correto em 2025, ainda pode recolher com correção pela Selic para regularizar a situação antes de entregar a declaração.
Passo 5, Informe os Rendimentos Recebidos em Criptomoedas
Se você recebeu criptomoedas como pagamento por serviços, salário, staking ou mineração, esses valores são considerados rendimentos tributáveis ou rendimentos isentos, dependendo da natureza:
- Staking e rendimentos de DeFi: tributados como ganho de capital no momento da venda
- Pagamento por trabalho ou serviço: tributado como rendimento do trabalho, deve constar na ficha de Rendimentos Recebidos de Pessoa Física ou Jurídica
- Airdrops: considerados rendimento no momento do recebimento pelo valor de mercado na data
Erros Mais Comuns ao Declarar Criptomoedas e Como Evitá-los
Usar a Cotação de Mercado no Lugar do Custo de Aquisição
Muitos iniciantes informam o valor atual do ativo na ficha de Bens e Direitos. Isso está errado. Sempre use o valor que você pagou, ou seja, o custo de aquisição histórico.
Esquecer Criptomoedas em Carteiras Descentralizadas
Se você tem cripto em uma MetaMask, Ledger ou qualquer carteira fora de exchange, elas também precisam ser declaradas. A obrigação não depende de estar em uma plataforma regulada.
Não Declarar Transferências entre Wallets Próprias
Mover criptomoedas de uma exchange para outra carteira sua não é uma venda e não gera imposto. Mas é importante ter registro dessas movimentações para comprovar que o ativo não foi alienado.
Ignorar Operações com Stablecoins
Trocar Bitcoin por USDT é uma venda de Bitcoin. A Receita Federal considera que houve alienação e, se houver lucro, o imposto é devido. Muita gente esquece disso e deixa de apurar o ganho de capital nessas trocas.
Criptomoedas Recebidas do Exterior: Regras Especiais
Se você tem conta em exchanges internacionais como Binance, Coinbase ou Kraken, as regras de câmbio entram em jogo. Você precisa converter os valores para reais pela cotação oficial do Banco Central na data de cada operação. Além disso, se o saldo total de ativos no exterior superar R$ 1 milhão, há obrigatoriedade de declaração ao Banco Central via CBE (Capitais Brasileiros no Exterior).
Como Organizar Suas Criptomoedas ao Longo do Ano para Facilitar a Declaração
A melhor estratégia para declarar sem dor de cabeça é manter uma planilha de controle com:
- Data de cada compra e venda
- Quantidade e tipo de ativo
- Valor em reais na data da operação
- Taxa paga
- Exchange ou carteira utilizada
Fazer esse controle mês a mês é muito mais simples do que tentar reconstruir tudo em março quando o prazo de declaração se aproxima. Algumas ferramentas como Koinly, CoinTracking e BitcoinTaxes fazem esse trabalho automaticamente conectando às suas exchanges.
FAQ: Perguntas Frequentes sobre Declarar Criptomoedas no Imposto de Renda
Preciso declarar se não vendi nada e tenho menos de R$ 5.000 em cripto?
Não. Abaixo de R$ 5.000 em custódia e sem vendas no ano, não há obrigatoriedade de informar na ficha de Bens e Direitos. Mas se você já é obrigado a declarar por outro motivo, é recomendável informar mesmo assim.
Posso compensar prejuízo de cripto com lucro na bolsa de valores?
Não. Perdas com criptomoedas só podem ser compensadas com lucros futuros de operações com criptomoedas, não com ações ou outros ativos.
Stablecoins como USDT precisam ser declaradas?
Sim. Stablecoins são tratadas como criptoativos e devem ser declaradas na ficha de Bens e Direitos se o valor total superar R$ 5.000.
O que acontece se eu não declarar?
Você fica sujeito a multa de 75% sobre o imposto não pago, correção pela Selic e, em casos graves, pode responder por crime de sonegação fiscal.
Como declarar se perdi acesso à carteira e não sei o saldo exato?
Informe o valor que você tinha no último extrato disponível e adicione uma observação na discriminação explicando a situação. Guarde qualquer evidência do problema.
Trocas entre criptomoedas (por exemplo, BTC por ETH) geram imposto?
Sim. Qualquer troca é considerada uma alienação do ativo original. Se houve lucro acima de R$ 35.000 no mês, o imposto deve ser recolhido.
Declarar criptomoedas no imposto de renda pode parecer complicado no começo, mas seguindo este guia passo a passo você garante que está em dia com a Receita Federal, evita surpresas desagradáveis e ainda aprende a organizar melhor o seu portfólio de ativos digitais ao longo do ano.
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